小規模納稅人指的是年銷售額在500萬元以下,并且不能正確核算增值稅的三大對象(銷項、進項和應納稅額),不能按照規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規模納稅人如何申報納稅?申報納稅時又應該注意哪些問題呢?今天就跟稅安籌小編一起來看一看吧。
  首先,小規模納稅人如何進行納稅申報?
  小規模納稅人納稅申報一般需要遵循以下操作流程:
  1.登錄系統自動抄報稅?,F如今,按季申報的小規模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄系統自動抄報稅,只有在抄報稅之后,方可進行正常納稅申報。未進行稅控設備抄報稅的納稅人則無法進行網上申報。
  2.準確填寫申報表。小規模納稅人申報時,應該準確填寫申報表,只有在符合系統比對規則后方可進行正常申報。申報比對不通過的,網報系統會提示納稅人比對不符原因,并引導納稅人修改申報數據。
  3.正常清卡解鎖。若納稅人申報時經反復核對仍無法正常申報,則可按照系統提示正常上報但暫不扣繳稅款,之后攜一證通、稅控設備、增值稅申報表、營業執照、經辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜即可。需要注意的是,在季度申報完畢后,一定要及時確認是否清卡,以免給日后帶來不便。
小規模納稅人納稅有哪些注意事項?
  其次,小規模納稅人納稅申報需要注意哪些問題?
  關于預繳稅款方面。根據《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。這個政策大家應該都知道,那么,增值稅小規模納稅人季度銷售額未超過30萬的需要預繳稅款嗎?
  這里官方給的解答是,根據國家稅務總局公告2019年第4號第六條規定:“按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。”這也就是說,實行按季納稅的增值稅小規模納稅人只要在預繳地實現的季銷售額未超過30萬元的,則當期無需預繳稅款。
  關于申報表填寫方面。填寫時需要注意貨物及勞務列與服務、不動產和無形資產列分別填寫對應的收入,因為填寫錯誤很有可能會影響稅款的屬性,造成分類申報比對異常的結果。
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