納稅是每個人或者企業的法定義務,而企業可以申請一般納稅人的資格,而我國對于小微企業是有稅收優惠的,那么增值稅一般納稅人可否認定為小微企業?下面快創通小編來為你解答,希望對你有所幫助。
  一、增值稅一般納稅人能不能認定為小微企業
  1、增值稅一般納稅人符合小微企業劃型標準的即為小微企業。
  具體標準:工業和信息化部、國家統計局、國家發展改革委、財政部《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業〔2011〕300號)
  2、增值稅優惠政策:根據《財政部、國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)規定,自2014年10月1日起至2015年12月31日,對月銷售額2萬元(含本數,下同)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。
  增值稅一般納稅人不能享受上述優惠。
  3、所得稅優惠政策:所得稅的小型微利企業與增值稅的小微企業規定不一樣。
  小型微利企業所得稅優惠政策,包括企業所得稅減按20%征收(減低稅率政策),以及財稅〔2014〕34號文件規定的優惠政策(減半征稅政策)
  根據2007年12月6日出臺的《企業所得稅法實施條例》的規定,所謂小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:
  (一)工業企業,則為年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;
增值稅一般納稅人是否可以認定為小微企業?
  (二)其他企業,則為年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。
  二、小微企業享受稅收優惠的誤區都有哪些
  誤區一:小微企業就是小型微利企業
  工信部劃分的小微企業標準,是指按《中小企業劃型標準規定》標準劃分的企業,是指所有小型企業和微型企業,還包括了的個體工商戶。
  企業所得稅法實施條例劃分的小型微利企業標準是年度應納稅所得額不超過30萬元的工業企業和其他企業,而且工業企業的從業人數不超過100人、資產總額不超過3000萬元,其他企業的從業人數不超過80人、資產總額不超過1000萬元。
  誤區二:所有小微企業都可以享受企業所得稅優惠
  對于從事國家限制和禁止行業的企業,即使達到小型微利企業的認定標準,也不得享受小型微利企業稅收優惠。
  誤區三:年末資產總額、從業人數超過標準就不是小型微利企業
  判定小型微利企業從業人數和資產總額指標標準,是企業按規定方法計算出的全年季度平均值,也就是說,即使年末資產總額超過3000萬元/1000萬元,或者年末人數超過100人/80人的企業,只要資產總額、從業人數全年季度平均值沒有超過規定數值,仍然還是小型微利企業。
  誤區四:應納稅所得額是允許彌補虧損前的應納稅所得額
  小型微利企業的應納稅所得額,也為納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。也就是說,小型微利企業應納稅所得額標準是允許彌補虧損后的“應納稅所得額”。
  誤區五:一般納稅人不可以享受小型微利企業稅收優惠
  企業所得稅法及實施條例規定,沒有規定“符合條件的小型微利企業”必須是增值稅小規模納稅人,因此,只要增值稅一般納稅人符合小型微利企業的條件,也可以享受小型微利企業的稅收優惠政策。
  誤區六:小型微利企業企業所得稅優惠政策需要事前備案
  《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第23號)第二條規定,符合條件的小型微利企業,在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表的相關內容,即可享受減半征稅政策,無需進行專項備案。
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