今天稅安籌小編為您解答關于小型微利企業稅收優惠的問題,包括小型微利企業的企業所得稅優惠規定、小型微利企業的判定標準、視同獨立納稅人繳稅的二級分支機構是否可以享受小型微利企業所得稅減免政策、總機構是小型微利企業,二級分支機構是否需要分攤繳納企業所得稅等7個問題,一起來看看吧!
  1、小型微利企業的企業所得稅優惠規定是什么?
  2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
  2、小型微利企業的判定標準是什么?
  小型微利企業的判定標準,從2008年以來,已經歷經數次變更,如果大家都它的豐富多彩的發展歷程感興趣,就2019年企業所得稅匯算來說,小型微利企業判定標準是指什么呢?是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。在一個前提下滿足三個條件,才能稱之為小型微利企業。
  3、什么是國家非限制和禁止的行業?
  只要不在國家限制和禁止范圍內的行業就可以。什么是國家限制和禁止的行業呢?2019年度可參照《產業結構調整指導目錄(2011年本)(2013年修訂)》中規定的限制類和淘汰類,以及《外商投資產業指導目錄(2017年修訂)》中規定的限制外商投資產業目錄、禁止外商投資產業目錄列舉的產業加以判斷。
  需要注意的是《產業結構調整指導目錄(2019年本)》已經審議通過,自2020年1月1日起施行。所以今年預繳企業所得稅適用小型微利企業優惠時,要按照新的目錄來判斷。
2020年小型微利企業稅收優惠有哪些?
  4、如何掌握年度應納稅所得額不超過300萬?
  平時預繳的時候,按照預繳申報表的第9行的數字來判定,年終匯算清繳的時候,按照A100000表第23行的數字來判定。
  5、如何理解資產總額不超過5000萬?
  資產總額即企業擁有或控制的全部資產,在企業資產負債表的資產總計項顯示。資產總額的計算與從業人數相同,也應當按照企業全年的季度平均值確定。
  具體計算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2
  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
  年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
  6、視同獨立納稅人繳稅的二級分支機構是否可以享受小型微利企業所得稅減免政策?
  答:現行企業所得稅實行法人稅制,企業應以法人為主體,計算并繳納企業所得稅?!吨腥A人民共和國企業所得稅法》第五十條第二款規定,“居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當匯總計算并繳納企業所得稅。”由于分支機構不具有法人資格,其經營情況應并入企業總機構,由企業總機構匯總計算應納稅款,并享受相關優惠政策。
  7、總機構是小型微利企業,二級分支機構是否需要分攤繳納企業所得稅?
  答:國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告第五條 以下二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅:(二)上年度認定為小型微利企業的,其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅。
  在企業稅負過重的情況下,企業可以尋找一些合適的稅收優惠政策來合理優化企業的稅收結構,降低稅負。在此基礎上,稅局也出臺了許多鼓勵企業去特定地區發展當地經濟的地方稅收優惠,針對不同行業也有相應的稅收減免優惠。比如部分經濟開發區、工業園區的增值稅、企業所得稅扶持政策[返還增值稅地方留存(留存50%)的50%~70%,返還企業所得稅地方留存(留存40%)的50%~70%],以及個人所得稅核定征收政策,在為企業減輕稅負的同時,也能推進當地的經濟發展,形成良好的經濟共贏效應。
  目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策,來帶動當地經濟發展。將企業注冊到有稅收政策的稅收優惠區,不僅最節稅而且合理合法。這里以把企業注冊到我工業園區為例
  園區對注冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵;
  企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵;
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