隨著營商環境的不斷優化,越來越多的人加入創業大軍。在初創時期,企業往往因為沒有取得營業收入等原因,需要辦理零申報,但不少納稅人對零申報的理解存在誤區,容易造成申報異常。引起稅務局的注意。今天,稅安籌小編整理了相關零申報的情況和大家分享。
  一般都是新成立的公司,或者是公司成立后一直未營業才去申請零申報,而這個公司已經從小規模納稅人混成了一般納稅人,居然還在長期零申報,真是膽大妄為啊,看來要攤上大事了。深圳已經有上萬家企業因為零申報被列為“非正常戶”。有經營活動卻隱瞞不報的,屬于編造虛假計稅依據,根據《稅收征收管理法》第六十四條罰5萬是不成問題的。
  一、關于零申報,了解一下?什么情況可以進行零申報?
  1.什么是零申報?
  零申報指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入,當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0,可以進行零申報。
  2.什么情況下可以進行零申報?
  零申報并不僅僅指收入為零。增值稅小規模納稅人當期收入為0就可以零申報;
  增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額,且沒有進項稅額,才可以零申報;
  企業所得稅納稅人當期未經營,收入、成本都為0才能零申報
企業是否可以通過零申報做稅務籌劃?
  3.何為長期零申報?
  通常情況下,稅務機關認定半年以上為長期,當然具體時限還是以各省、市稅務機關認定的時間為準。
  二、如何正確進行零申報?
  1.取得免稅收入只需零申報?
  不久前,某企業的會計來到辦稅服務廳,咨詢零申報的問題。問:“我們企業是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅減免稅備案,2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?”
  已經進行減免稅備案的企業可以零申報么?不少納稅人會有這樣的疑問。
  答:這種情況是不可以零申報的。按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。
  正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。
  2.月銷售額未達3萬元只需零申報?
  “我們公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入20000元,可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?”某公司向稅務人員提出了納稅人經常會遇到的問題。
  答:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區。實際上,按照相關規定,在享受國家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。
  正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。
  3.當期未取得收入只需零申報?
  “我們公司剛剛開業,這個月購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?”
  答:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。
  正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。
企業是否可以通過零申報做稅務籌劃?
  4.企業長期虧損,企業所得稅零申報?
  “我們公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?”
  答:企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。
  如果當年做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。
  5.已預繳稅款只需零申報?
  前不久,某企業的張會計給辦稅服務廳打來咨詢電話說:“我們平時給客戶提供建筑服務,也銷售一些建材,屬于增值稅小規模納稅人,這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入5萬元,已經到辦稅服務廳代開了增值稅專用發票,繳納1500元稅款,是不是就可以做零申報了?”
  答:雖然代開發票已經繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入,系統會自動生成已經繳納的稅款,進行沖抵。
  6.取得未開票收入只需零申報?
  某企業是一家新成立的增值稅一般納稅人,2018年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項稅額17萬元,當期取得增值稅進項發票10份,進項稅額17萬元,未認證。最近,公司劉會計打電話到辦稅服務廳咨詢是否可以因當期未認證增值稅進項發票而進行零申報。
  答:如果納稅人違規進行零申報,不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金,并處罰款,正確方式是該納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入中,按規定繳納當期稅款。
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