近幾年,隨著“金稅三期”系統的不斷優化升級,國家對企業的監管也是越來越嚴格。相信有不少財務人遇到過這種情況,在抄稅清卡的時候,發現自己開發票用的稅盤不能網上抄報、清卡,并且開票系統提示企業已成為風險納稅人。什么企業會被列為風險納稅人,又有哪些稅務行為容易被嚴查,今天稅安籌小編就給大家詳細說一說。
  容易被列為風險納稅人的16種行為
  1.沒及時向稅局報送相關資料,或沒按照規定進行納稅申報。
  2.財務人員工作疏忽或技能不過關忘繳納或少繳納,以及對稅收政策不了解多繳納稅款。
  3.不按規定設置、保管賬簿、憑證,未能準確進行財務核算。
  4.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
  5.利用陰陽合同等手段設置內外兩套賬,隱瞞收入少繳稅款。
  6.利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。
企業容易被列入風險納稅人的16種行為
  7.利用空殼公司轉移資金和資產進行逃稅,或利用虛假業務抽逃資金和逃逸稅收。
  8.不按規定履行代扣代繳義務。
  9.出口退稅不按規定辦理,及利用虛假手段騙取出口退稅。
  10.稅負忽高忽低,納稅申報率偏低,庫存率出現異常,成本率、費用率出現異常,利潤率出現異常等。
  11.違規使用發票,利用虛假發票報銷偷逃稅款。
  12.在沒有真實業務的情況下開具發票,或三流不一致等發票違規問題。
  13.稅局要求企業開票軟件必須升級的,企業沒有進行升級,也會成為風險納稅人。
  14.通過申報表規避稅務機關審核比對,進行虛假申報的。
  15.企業法人、財務、辦稅人為同一人。
  16.企業注冊地址被列入“高風險地址的。
  那么被列入風險納稅人的企業,該如何解除異常呢?
  首先,跟稅務部門相關人員聯系,獲知被列入”風險異常“原因。了解原因后,配合稅務機關調查,按照稅局要求提交相關資料(要保證材料齊全有效)。在相關稅務部門核實情況后,企業需要根據情況補充申報、補繳稅款、滯納金、罰款。辦稅服務廳根據管理部門反饋情況,在企業補充申報、補繳稅款、滯納金、罰款后,解除納稅人非正常狀態。
  對于企業而言,出現稅務異常,會嚴重影響企業的正常運營,影響企業的信譽與形象。因此被列入風險納稅人的企業,一定要及時解除稅務異常。
  除此以外,這些稅務行為將會被嚴查
  1.公轉私。2019年1月31日,最高人民法院、最高人民檢察院發布《關于辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》(法釋〔2019〕1號),其中明確:嚴懲虛構支付結算,公轉私、套取現金,支票套現。
  2.虛開發票。虛開發票簡潔的說,就是依據公司根本沒有依據合同和實際業務相符合的狀況下開展開票,依據朋友介紹賺取中介費來協助朋友開票,倒賣發票,開票額遠遠地少于實際發生額等狀況都應屬虛開發票的情形,虛開發票帶來的后果不僅是遠遠幾倍的罰款,乃至會將公司拉入失信企業的名冊中,影響公司法人高消費以及貸款等業務。代價將是十分慘重的。
  3.出口騙退稅。稅務、公安、海關、人民銀行四部門聯合啟動預防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機制,對出口騙退稅保持高壓態勢,對通過高報數量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業嚴懲。
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