對于閔行市面上絕大多數的企業來說,其在日常經營活動中都需要按照國家政策的相關規定按時完成年度匯算清繳。那么,企業在辦理年度匯算清繳期間,其都有哪些誤區需要進行了解和規避呢?接下來稅安籌小編將對此進行介紹。
  通常情況下,企業進行匯算清繳時,其所存在的誤區主要包括以下幾方面:
  1、所得稅申報收入調整與增值稅申報收入一致
  事實上,年度所得稅申報收入與年度增值稅申報收入有差異很正常,但很多企業強行將所得稅申報收入調整為與增值稅申報收入一致,便有些矯之過正了。
  2、所得稅申報收入調整與會計報表收入一致
  企業在進行匯算清繳時,所得稅申報收入與利潤表的主營業務收入不一致也是正?,F象。但在現實生活中,有很多企業錯誤地認為:兩者應該一致,不一致就需要調整,直到兩者一致為止。
閔行年度匯算清繳的幾大誤區
  3、賬齡超過2-3年的應付計入了應稅收入
  依據所得稅法,只規定無法支付的應付賬款應該作為應稅收入,沒有規定按應付款的賬齡判斷。賬齡超過3年,對方一直都有追債,確認債權的有效性,企業一直有支付的義務,該應付款也不能確認為應稅收入。
  4、混淆所得稅視同銷售和增值稅視同銷售
  所得稅和增值稅都有視同銷售的規定,但兩者視同銷售的范圍并不相同。
  5、視同銷售事項填寫申報表漏了成本
  視同銷售需要將收入確認為應稅收入,在對應的成本明細表要確認視同銷售收入對應的成本。而在具體操作中,有些會計會存在誤會:將視同銷售的支出日經作為一次費用扣除了,再填寫一次成本就是重復抵減。
  6、財政補助想作為不予征稅收入
  其實,財政補助作為不予征收收入對企業并不一定有利。不予征收收入用于研發支出,對應的支出不能享受加計扣除政策。因此,要根據情況去進行具體判斷,而不要一味將政府補助都作為不予征收收入。
  7、視同銷售的價值確定有誤
  對于不屬于企業生產、經營的產品,如果發生視同銷售的行為,在確認視同銷售的成本時,政策規定按外購的成本作為視同銷售的成本,外購價格作為視同銷售的收入,因此,實際上不產生視同銷售的利潤,但很多人一定要讓收入大于成本才安心。
  8、擴大了視同銷售的范圍
  根據所得稅政策規定,視同銷售行為的必要條件之一是產權發生了對外轉移。企業內部使用、消耗,沒有發生產權轉移的行為不需要視同銷售。
  9、將買贈當成了無償贈送
  根據所得稅的政策,銷售、服務過程中有買有送的業務屬于銷售折扣,不屬于無償贈送,不按視同銷售處理。
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