在開始稅務籌劃的前期工作就是要熟練掌握相關的法律法規,賬務政策尺度。所以不論是為企業服務的外部人員,還是企業的內部工作人員,在著手進行稅務籌劃之前,首先都應當學習和掌握國家稅法精神,爭取稅務機關的幫助與合作,尤其是對實施跨國稅務籌劃業務的籌劃人來說,還必須熟悉有關國家的法律環境。下面就和稅安籌小編一起來看看相關內容介紹吧。
  對于承接業務的每一個具體的籌劃委托,納稅人都應有針對性的了解所設計的法律規定的細節。了解稅務機關對納稅活動“合法和合理”的界定,稅務籌劃的另一項重要前期工作是了解稅務機關對“合法和合理”納稅的法律解釋和執法實踐。但是不同的國家對于“合法和合理”的法律解釋是不同的。就中國的稅法執法環境而言,因為欠缺可行的稅法總原則,法律規定在操作性上也有某些欠缺,稅務機關存在相當大的“自由裁量權”。
  稅務籌劃稅務籌劃的直接目的就是降低稅負,減輕納稅負擔。這里有兩層意思:一是選擇低稅負。低稅負意味著較低的稅收成本,較低的稅收成本意味著高的資本回收率;二是滯延納稅時間(不是指不按稅法規定期限繳納稅款的欠稅行為),獲取貨幣的時間價值。通過一定的技巧,在資金運用方面做到提前收款、延緩支付。這將意味著企業可以得到一筆“無息貸款”,避免高邊際稅率或減少利息支出。
稅務籌劃在哪里辦理
  稅務籌劃在哪里辦理
  稅務籌劃從總體角度來看,利用優惠政策籌劃的方法主要包括:直接利用籌劃法 國家為了實現總體經濟目標,從宏觀上調控經濟,引導資源流向,制定了許多的稅收優惠政策。對于納稅人利用稅收優惠政策進行籌劃,國家是支持與鼓勵的,因為納稅人對稅收優惠政策利用的越多,越有利于國家特定政策目標的實現。因此,納稅人可以光明正大地利用優惠政策為自己企業的生產經營活動服務。地點流動籌劃法從國際大環境來看,各國的稅收政策各不相同,其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對象差異、納稅人差異、稅收征管差異和稅收優惠差異等,跨國納稅人可以巧妙地利用這些差異進行國際間的稅務籌劃;從國內稅收環境來看,國家為了兼顧社會進步和區域經濟的協調發展,稅收優惠適當向西部地區傾斜,納稅人可以根據需要,或者選擇在優惠地區注冊,或者將現時不太景氣的生產轉移到優惠地區,以充分享受稅收優惠政策,減輕企業的稅收負擔,提高企業的經濟效益。創造條件籌劃法,現實經濟生活中,在有些情況下,企業或個人的很多條件符合稅收優惠規定,但卻因為某一點或某幾點條件不符合而不能享受優惠待遇;在另一些情況下,企業或個人可能根本就不符合稅收優惠條件,無法享受優惠待遇。這時,納稅人就得想辦法創造條件使自己符合稅收優惠規定或者通過在某些能享受優惠待遇的企業或產業、行業,使自己符合優惠條件,從而享受優惠待遇。
  稅務籌劃利用稅率差異進行稅務籌劃適用范圍較廣,具有復雜性、相對確定性的特點。采用稅率差異節稅不但受不同稅率差異的影響,有時還受不同計稅基數差異的影響。計稅基數計算的復雜性,使稅率差異籌劃變得復雜。比如,計算出結果,要進行比較才能得出稅負大小的結論;稅率差異的普遍存在性,又給了每個納稅人一定的挑選空間,因此,稅率差異籌劃方法是一種能普遍運用,適用范圍較廣的稅務籌劃方法;稅率差異的客觀存在性,及在一定時期的相對穩定性,又使稅率差異籌劃方法具有相對確定性。
  稅務籌劃固定資產折舊方法的稅務籌劃,按照會計準則的規定,固定資產折舊的方法主要有平均年限法、工作量法等直線法(或稱平速折舊法)和雙倍余額遞減法、年數總和法的加速折舊法。不同的折舊方法對應稅所得額的影響不同。雖然從整體上看,固定資產的扣除不可能超過固定資產的價值本身,但是,由于對同一固定資產采用不同的折舊方法會使企業所得稅稅款提前或滯后實現,從而產生不同的貨幣時間價值。如果企業所得稅的稅率預期不會上升,采用加速折舊的方法,一方面可以在計提折舊期間少繳企業所得稅,另一方面可以盡快收回資金,加速資金周轉。但是,稅法規定在一般情況下納稅人可扣除的固定資產折舊費用的計算,應該采取直線法。只有當企業的固定資產由于技術進步等原因,確需加速折舊的,才可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。這與會計準則的規定是有區別的。納稅人應盡可能創造條件達到符合實行加速折舊法的要求,以便選擇對自己有利的折舊計算方法,獲取貨幣的時間價值。稅務籌劃在哪里辦理。
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