我們通常將納稅人分為小規模和一般納稅人,那么什么是小規模納稅人呢?小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。下面,稅安籌小編將為您詳細介紹小規模納稅人認定標準,希望能幫助到您。
  一、小規模納稅人認定標準
  根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定,小規模的認定標準
  1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。
  2.對上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。
  3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
  4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
小規模納稅人認定標準2020!
  二、小規模納稅人有什么好處?
  1、稅率低
  小規模納稅人的稅率為3% ,,對于剛剛成立的企業來說, 如果客戶沒有特別要求,要開17%的增值稅專用發票,小規模納稅人3%的稅率對于企業就比較合算,納稅額較少。
  2、靈活性更強
  小規模納稅人可以隨時申請變更為一般納稅人,同時稅率也會產生變化,除國家稅務總局另有規定外,納稅人一經認定為一般納稅人以后,不得轉為小規模納稅人。
  小規模納稅人一般只能開具普通發票,不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。
  三、小規模和一般納稅人有什么區別
  01、計稅方法不同
  一般納稅人原則上采用一般計稅方法(提供公共交通運輸服務等特定應稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法)。
  小規模納稅人采用簡易計稅方法。
  02、稅率與征收率不同
  一般納稅人適用增值稅稅率(簡易計稅的除外),目前增值稅稅率包括13、9%、6%,0。小規模納稅人適用增值稅征收率,目前增值稅征收率包括5%、3%。Note:本次疫情,征收率優惠至1%。
  03、納稅申報期不同
  一般納稅人繳納增值稅,原則上實行以月為納稅期申報納稅。
  小規模納稅人繳納增值稅,原則上實行以季度為納稅期申報納稅。
  04、增值稅發票使用不同
  一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票。除部分特定行業的小規模納稅人可以選擇自行開具專用發票外,大部分小規模納稅人不能自開專用發票,如果需要開具專用發票可以到稅務機關申請代開。
  05、抵扣進項稅額的區別
  一般納稅人:購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規定進行抵扣;應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。
  小規模納稅人:購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產,即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;應納稅額=銷售額×征收率。
  06、稅率選擇平衡點
  當客戶無硬性要求,可根據自身利潤和供應商情況,核算平衡點,以決定選擇哪種納稅身份。
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