客戶背景:

企業A,主營設備生產業務,一年收入數千萬元,實際利潤在一千萬左右。

1、大量的原材料采購過程中,有些小的配件企業屬于作坊式不愿意提供任何發票,導致進項發票不夠,增值稅稅負變高,同時企業利潤虛高;

2、由于供應端發票問題,企業A為了減輕自身稅負,也盡量不向終端用戶開發票。但是,在營改增和金稅三期的大環境下,越來越多的客戶迫使企業不得不開發票,從而導致企業賬面收入和利潤大幅度上升;

3、企業A適用企業所得稅稅率為25%,本身也不具備任何科技屬性,沒有可以使用的稅收優惠政策。一千多萬的利潤,只能依靠買發票的方式進行沖抵;

4、部分需要提取出來用于特殊目的的現金,越來越難以通過銀行備用金模式實現;


解決方案:

1、貿易型個人獨資企業(采購平臺) 企業A,設立一個貿易型的個人獨資企業,作為企業A的采購平臺。以往,企業A直接跟供應商發生業務往來,現在由新設立的貿易型個人獨資企業(即采購平臺)跟供應商發生業務往來,再提價賣給企業A,如此可實現將利潤截留在貿易型個人獨資企業內,由個人獨資來納稅,以實現整體的稅負的降低。

2、貿易型個人獨資企業(銷售平臺) 企業A,設立一個貿易型的個人獨資企業,作為企業A的銷售平臺。以往,企業A直接跟經銷商發生業務往來,現在由新設立的貿易型個人獨資企業(即銷售平臺)跟經銷商發生業務往來,企業A以接近成本價賣給貿易型個人獨資企業(即銷售平臺),銷售平臺將價格提高到市場價后賣給經銷商,如此,同樣可實現將利潤留存到銷售平臺內,由銷售平臺來納稅,以達到整體最低稅負。

3、服務型個人獨資企業: 企業A,設立一個服務型的個人獨資企業,作為企業A的配套,比如企業A需要的設計、市場拓展、市場調研、系統開發等專業服務。這里,可以理解為,企業A將這部分配套服務外包給了這些服務型的個人獨資企業,服務型的個人獨資企業與企業A簽訂外包服務并開票給企業A,這樣企業A收到正規發票,可以用于抵消企業所得稅,而企業A將資金轉移打了個人獨資企業,最終個人獨資企業納稅后,資金最終到個人手里。
生產型企業稅收籌劃案例

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