客戶背景:

企業A,從事儀器銷售,一年銷售額在數千萬元,實際利潤在一千萬左右。

1、由于產品的毛利較高,這樣增值稅稅負和企業所得稅稅負一直居高;

2、用于市場公關維護,多是個人,無法提供正規發票,有些費用只能找發票來沖,但是依然無法完全滿足。


解決方案:

1、貿易型個人獨資企業(采購平臺) 企業A,設立一個貿易型的個人獨資企業,作為企業A的采購平臺。以往,企業A直接跟供應商發生業務往來,現在由新設立的貿易型個人獨資企業(即采購平臺)跟供應商發生業務往來,再提價賣給企業A,如此可實現將利潤截留在貿易型個人獨資企業內,由個人獨資來納稅,以實現整體的稅負的降低。

2、貿易型個人獨資企業(銷售平臺) 企業A,設立一個貿易型的個人獨資企業,作為企業A的銷售平臺。以往,企業A直接跟經銷商發生業務往來,現在由新設立的貿易型個人獨資企業(即銷售平臺)跟經銷商發生業務往來,企業A以接近成本價賣給貿易型個人獨資企業(即銷售平臺),銷售平臺將價格提高到市場價后賣給經銷商,如此,同樣可實現將利潤留存到銷售平臺內,由銷售平臺來納稅,以達到整體最低稅負。

3、貿易型個人獨資企業(獨立核算): 企業A的業務全部轉移到在稅收優惠地區新設的個人獨資企業名下。以往企業A直接采購,再銷售;現在改為由貿易型個人獨資企業直接采購再銷售,等于是直接跳過企業A,另起爐灶。這樣完全由貿易型個人獨資企業直接納稅,并享受優惠稅率和扶持政策。

4、服務型個人獨資企業: 企業A,設立一個服務型的個人獨資企業,作為企業A的配套,比如企業A需要的設計、市場拓展、市場調研、系統開發等專業服務。這里,可以理解為,企業A將這部分配套服務外包給了這些服務型的個人獨資企業,服務型的個人獨資企業與企業A簽訂外包服務并開票給企業A,這樣企業A收到正規發票,可以用于抵消企業所得稅,而企業A將資金轉移打了個人獨資企業,最終個人獨資企業納稅后,資金分紅到個人手里。 對于企業A而言,其實只是做了重新架構,將采購或者銷售、配套服務等重新拆分,就能以極低的成本,解決大量的企業稅務問題。
 
貿易行業稅收籌劃案例
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