今天快創通分享的稅籌慘案就是沒有建立良好的稅務方案才導致悲劇發生的事件。
  稅籌慘案一:年收入5億成立個體戶
  浙江某塑料制品生產企業,一年主營業務收入5億元,公司一直為了逃避稅收,居然做了10套帳,財務人員15人,天天加班,累得象狗。由于金稅三期工程的實施,因偷稅嚴重,公司老板急得如熱鍋螞蟻,天天飯也吃不下,覺也睡不好,有一天,聽說中國財稅界自稱“大S”,如久旱遇甘霖,迫不急待支付了學費168萬元,參加四天三晚的封閉式培訓。大S親自授予稅籌秘笈,成立個體戶?;氐焦竞?,老板召開專項會議,準備成立500個個體戶,這樣不交增值稅,所得稅享受小微企業。500個人,嘿嘿、董事長、總經理、迎賓、保安、出納均由一個擔任,還有一個外賓,打發點嘛?。?!
  稅籌慘案二:虛假注冊、虛開發票節稅
  為了解決高利潤企業,降低成本,少交企業所得稅。“大S”提供如下籌劃方案解決企業成本問題:企業利用小規模納稅人增值稅免征額的規定,注冊大批小規模公司,在增值稅免征額度內開具各種成本費用發票,填補成本,老板一聽此方案,大擺酒席招待“大S”,
  每月安排數千人,到稅務機關代開不超過8萬元的勞務費發票。因為達不到起征點,所以相當于零成本取得成本發票。問題出來了:1、注冊那么多小規模公司,開出的發票,算虛開么?2、小規模公司不需要考慮所得稅問題?3、那么多工人去稅務機關代開勞務費發票,增值稅是免了,勞務費的個人所得稅稅率是多少?顧頭不顧尾,漏洞百出。
  稅籌慘案三:業務再造流程節稅
  甲公司向丙公司借款4000萬元,但是利息支出400萬元沒有進項抵扣,怎么辦呢?這時引入乙公司,甲公司向乙公司采購一套設備,價值4000萬元,乙將設備以4000萬元賣給丙,丙現款付清,乙向丙開具13%的增票;丙將設備以4400萬元的價格轉賣給甲公司,丙向甲開具13%的增票,甲公司多付的400萬元就是利息支出,取得設備的專票可以進項抵扣。 問題來了,三家公司必須通力配合,改變業務范圍,會產生增值稅和附加,產生購銷合同印花稅。
  稅籌慘案四:“債轉股”
  稅籌方案的重要性!
  A公司注冊資本沒有資金實繳,但是在投標需要實際資金到位,怎么辦呢?“大S”建議:股東個人偽造幾份個人借款單,顯示股東個人在社會上有債權的存在,委托資產評估事務所對債權進行評估,然后將債權投資到公司,利用“債轉股”,實現注冊資本金的實際到位。
  公司的債權人以約定的方式或價格將他的債權轉換為股權。這里的債權,指的是債權人對公司的債權,沒有說股東個人的債權可以評估后轉成公司的股權??!
  稅籌慘案五:高薪工資以勞務費支出
稅籌方案的重要性!
  SZ市A公司是一家軟件生產企業,員工收入較高,為了逃避個人所得稅和社保費用,“大S”建議采用勞務費支出方案。公司帳上體現巨額勞務費用支出,雖然附有合同、發票及轉賬記錄,款項直接匯給5個私人銀行賬戶。問題產生了:稅務系統該公司的個人所得稅申報表,發現5人均屬于該公司的在職員工。從銀行查詢得來的5個私人賬戶的流水明細與該公司的工資表、申報個稅數據一一比對,核實資金的最終去向為該公司的在職員工。表面上天衣無縫,公司“人流”一比對,“金三”讓你“裸奔”。 A公避開因個稅被查處,罰單2400萬!
  悲劇1:使用非稅務專業的人力資源公司/勞務公司作為稅務籌劃的合作伙伴
  悲劇2:在人工智能管稅的今天,仍然在使用十年前就在使用的人力資源公司/勞務公司的老模式。
  悲劇三:沒有搞懂稅務籌劃的內涵,稅務籌劃不系統,不嚴謹,并對這個風險持僥幸態度。
  悲劇四:沒有請專業實戰的財稅顧問,被一些培訓機構忽悠。
  悲劇五:沒有詳細可操作的證據鏈,不知道發票+證據鏈”的管理模式。
  稅籌慘案六:混合銷售行為
  BJ省有一家門窗制造有限公司,為增值稅一般納稅人,屬于建材行業,主要從事鋁合金門窗、型材、管材、膠條生產加工銷售。其中鋁合金門窗是其主打產品,公司經常與房地產開發商簽訂大宗的工程鋁合金門窗銷售協議。由于鋁合金門窗的安裝需要一定的技術,房產開發公司通常要求他們提供安裝勞務,結算時比不需提供安裝勞務的單獨銷售就要多一塊安裝勞務費。
  大S設計了一個籌劃方案:把門窗銷售合同與勞務安裝分開核算,一個銷售安裝合同從財務處理上分成兩部分,將鋁合金門窗按生產成本計算繳納增值稅,合同收入扣除鋁合金門窗成本后其余收入確認為勞務安裝收入,視同甲供工程,按“建筑業”稅目繳納3%的增值稅,與增值稅13%的稅率相差10%,這樣就可以節約不少稅金支出。企業近年來簽訂的所有合同協議情況,均在一份合同中體現。被稅務稽查后對公司罰款100多萬元。
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