8月31日下午,千呼萬喚始出來的新個人所得稅法終于審核通過了。新個稅法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規定,自2018年10月1日至2018年12月31日,納稅人的工資、薪金所得,先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額,依照個人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月換算后計算繳納稅款,并不再扣除附加減除費用。下面就和稅安籌小編一起來看看相關內容介紹吧。
  今天就給大家帶來了個稅籌劃相關干貨,一起來看看
  雖然起征點仍然是沒有變化的5000元,專項扣除項目不知道什么時候才能實現,但是10月份開始可以按照新的起征點和個稅稅率交個稅還是很不錯的,很多小伙伴可以省一筆錢。
  個稅籌劃安排“干貨”!
  一、“算”應納個人所得稅最關鍵:先決定稅目,后順其自然就決定適用稅率和應納稅額算法;
  二、個稅適用稅目不一樣,算法就不一樣,應納稅額就不一樣(個稅安排的原理和重要方案來源之一)
  三、考慮個別特殊情況所得特殊算法(解除勞動合同補償金)
  四、考慮個別稅目的“附帶”稅負(勞務報酬的增值稅稅負、有限責任公司個人股東分紅的)
勞務報酬個稅與工資個稅籌劃
  個稅的重要常見稅目舉例
  勞務報酬個稅與工資個稅籌劃
  1.《個人所得稅法修正案草案》:工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得等4項勞動性所得(以下稱綜合所得)納入綜合征稅范圍,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率,居民個人按年合并計算個人所得稅。
  特別提醒:個人提供“勞務報酬”還有代開發票產生的增值稅及附加稅負
  2.《個人所得稅法修正案草案》:個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅率為基礎,保持5%至35%的5級稅率不變,適當調整各檔稅率的級距,其中最高檔稅率級距下限從10萬元提高至50萬元。
  3.股權轉讓:按照“財產轉讓所得”,適用20%的比例稅率征收個人所得稅。
  4.“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。
  稅目轉換典型案例
  1.工資拆成工資+年終獎(2019年1月1日是否可行關注后續政策)
 ?。?)扣除保險后23000元的工資、薪金所得,應納個稅3870元;
 ?。?)扣除保險后5000元的工資、薪金所得,應納個稅45元,年終獎18000元,應納個稅540元,總共應納個稅585元
勞務報酬個稅與工資個稅籌劃
  2.工資轉為“與用人單位解除勞動關系”
  【補充】個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用),其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅。
  【補充知識】個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入,可以按規定企業所得稅稅前扣除,不屬于社?;鶖捣秶?,不屬于殘保金基數范圍,不需要開發票。
  3.“演員們”等奇高勞務報酬,沒有了合伙企業的核定征收,可以演變成“股權轉讓”所得。
  4.較高勞務報酬所得,是注冊個體工商戶/合伙企業合適,還是直接勞務報酬所得合適,要看看“年”勞務報酬所得具體“多少”。(特別適合講師等一系列人員)
  5.高管的工資薪金所得,轉為合伙企業的合伙人的生產經營所得。
  6.利息、股息、紅利所得轉為年終獎所得。
  7.股權激勵所得轉為股權轉讓所得。
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